Laco-souscription consiste en une adhésion conjointe au contrat d’assurance vie. En d’autres termes, au lieu d’ouvrir un contrat au nom d’une seule personne, le contrat est détenu par deux personnes, qui deviennent alors co-souscripteurs et co-assurés. Ces adhésions communes sont réservées uniquement aux couples mariés. Quest-ce qu’un contrat d’agent commercial ? Un agent commercial est un indépendant mandaté par une entreprise pour négocier et conclure des contrats à son nom et pour son compte. Les contrats peuvent être de plusieurs types, de vente, d’achat, de prestation de services, etc. Son indépendance se caractérise d’abord par sa liberté d’organisation. Il est Lecontrat de capitalisation est un contrat d’épargne à durée déterminée, permettant d’investir dans des supports financiers plus ou moins risqués. Comment ça marche ? Le contrat de capitalisation peut se présenter en monosupport en euros, ou en multisupport en euros ou en unités de compte. cash. Notre sélection des meilleurs contrats de capitalisation Définition et fonctionnement d’un contrat de capitalisation Le contrat de capitalisation est un produit d’épargne. Il vous permet de constituer et faire fructifier un capital, que vous pouvez placer sur 2 types de supports Des fonds euros, il s’agit de supports sans risque de perte en capital. En contrepartie de cette sécurité, ils offrent des rendements peu élevés aux alentours de +1,5% et +3%. Des unités de compte UC ce sont de supports plus risqués mais qui offrent une espérance de rendement plus élevée que les fonds euros. Il s’agit généralement d’OPCVM et de FCPI. Il est généralement recommandé d’investir un minimum dans des UC pour dynamiser le rendement du contrat. Vous pouvez gérer cela vous-même, ou bien confier cette tâche à un professionnel. Pour en savoir plus sur ce point, consultez notre article sur la Gestion libre vs. Gestion déléguée le principe reste exactement le même qu’en assurance-vie. Un point intéressant du contrat de capitalisation est qu’il n’est pas bloqué vous pouvez récupérer les fonds à tout moment. Le fonctionnement de ce contrat est au final très proche de l’assurance-vie. Ces 2 produits d’épargne diffèrent sur 2 points essentiels le contrat de capitalisation peut être ouverte par une personne morale, et les règles de transmission chez une personne physique sont différentes. Un contrat accessible aux particuliers et aux entreprises Personnes physiques Le contrat de capitalisation est un produit d’épargne qui peut être souscrit par un particulier. Il est généralement proposé par des courtiers en assurance ou des gérants de patrimoine tels que WeSave. Personnes morales Certaines entreprises peuvent ouvrir un contrat de capitalisation pour placer leur trésorerie. Seules les entreprises soumises à l’IR sont concernées. Les sociétés soumises à l’IS ne sont pas exigibles, à l’exception Des holding qui ont pour activité principale la gestion de leur propre patrimoine mobilier et immobilier, et dont les associés sont soit des personnes physiques soit des sociétés non soumises à l’IS Des sociétés qui souhaitent ouvrir un contrat pour un autre but que d’optimiser la trésorerie contrat d’assurance homme-clef, contrats collectifs de retraite, etc. L’avantage pour une entreprise d’ouvrir un contrat de capitalisation est qu’elle peut Placer sa trésorerie sur un support garanti les fonds en euros offrent généralement un rendement plus intéressant que ceux des dépôts à terme Dynamiser sa trésorerie sur des Unités de comptes Récupérer les fonds facilement et rapidement Utiliser ce contrat comme garantie à un financement Une fiscalité avantageuse Fiscalité pour les personnes physiques Dans le cadre d’un rachat L’avantage fiscal s’acquiert avec le temps et vous n’en profiterez pleinement qu’après 8 ans de détention. Passé ce délai, vous pourrez retirer jusqu’à 4 600€ 9 200€ pour un couple de plus-values/intérêts par an exonérés d’impôt hors prélèvements sociaux de 17,2%. Bien entendu, il est possible de retirer vos fonds avant 8 ans. La fiscalité sera moins intéressante, mais restera tout de même plus attractive que le régime de droit commun. Voici la fiscalité appliquée en fonction de l’âge de votre contrat, et de la date de versement de la prime. Attention il faut ajouter à ces taux les prélèvements sociaux de 17,2% qui sont toujours exigibles quoi qu’il en soit ! Age du contratPrimes versées avant septembre 2017Primes versées après septembre 2017 De 0 à 4 ans35%12,8% De 4 à 8 ans15%12,8% A partir de 8 ans impôt sur les gains générés jusqu’à 4 600€/an ou 9 200€ pour un couple0%0% A partir de 8 ans impôt sur les gains générés au dessus de 4 600€/an ou 9 200€ pour un couple7,5%7,5% sur les gains relevant des primes inférieurs à 150 000€ 12,8% sinon Ne vous méprenez pas seuls les gains sont taxés et non le capital déposé ! Prenons l’exemple d’un contrat de 100 000€ constitué à 80% du capital initial et à 20% de plus-values/intérêts. Imaginons que vous souhaitez récupérer chaque année 10 000€ du contrat. ; dans ce cas les plus-values/intérêts retirés seront de 2 000€ 10 000€ x 20% et l’impôt se calculera donc sur la base de 2 000€. Si le contrat a 8 ans, vous ne paierez que les prélèvements sociaux de 17,2% car le montant est sous le seuil des 4 600€ annuels. Au final, pour un retrait de 10 000€, vous paierez 344€ 17,2% x 2000€. Dans le cadre d’une transmission patrimoniale En cas de décès ou de son vivant, le contrat de capitalisation peut être transmis sans être dénoué il conserve ainsi son antériorité fiscale ! C’est l’une des principales différences avec l’assurance-vie rappelons que cette dernière ne peut être transmise sans être dénouée. La transmission du contrat de capitalisation se fait par donation ou lors du décès du propriétaire. La transmission par donation Le contrat de capitalisation peut se transmettre par donation, c’est alors le régime commun des donations qui s’applique. Notez qu’une partie du montant peut être exonérée d’impôt. Il est possible de faire une donation En pleine propriété En démembrement avec réserve d’usufruit vous transmettez la propriété du contrat mais continuez de percevoir les revenus des placements intérêts, plus-values… La transmission lors du décès En cas de décès du propriétaire, le contrat de capitalisation est intégré à l’actif successoral qui est soumis au régime commun du droit des successions, comme tous les autres biens du défunt. Les héritiers devront donc s’acquitter des droits de succession pour récupérer le contrat. Dans le cadre l’IFI le successeur de l’ISF Si auparavant le contrat de capitalisation était en partie taxable au titre de l’ISF, ce n’est désormais plus le cas. En effet, l’IFI Impôt sur la Fortune Immobilière, le nouvel impôt qui remplace l’ISF, ne taxe plus les placements financiers ! Fiscalité pour les personnes morales Pour les sociétés soumises à l’IR En l’absence de rachat aucune imposition En cas de rachat la fiscalité est la même que celle des personnes physiques. Pour les sociétés soumises à l’IS Les plus-values/intérêts sont soumis au régime fiscal des primes de remboursement » article 238 septies E II 3 du CGI En l’absence de rachat les plus-values/intérêts sont soumis chaque année à l’IS. Etant donné que l’évolution de la valeur des supports UC et fonds euros n’est pas connue à l’avance, les plus-values/intérêts sont calculés selon une méthode arbitraire valeur d’origine de souscription x 105% x Taux moyen des emprunts d’Etat TME. Cette forfaitisation est régularisée lors du rachat du contrat. En cas de rachat base taxable = valeur de rachat réelle du contrat – somme des bases forfaitaires imposées annuellement pendant la durée du contrat jusqu’au rachat Dans tous les cas, la société ne paye pas les 17,2% de cotisations sociales. Différences entre capitalisation et assurance-vie Contrat de capitalisationContrat d'assurance-vie Pour les personnes physiques Supports d'investissement disponiblesFonds euro Unités de comptesFonds euro Unités de comptes Rachat possible à tout moment Fiscalité si pas de rachatAucuneAucune Fiscalité en cas de rachatTaux forfaitaireFiscalité identique Soumis à l'IFI anciennement ISF Désignation d'un bénéficiaire Succession en cas de décès1/ Le contrat ne se clôture pas il conserve son antériorité fiscale 2/ Le contrat fait partie de la succession du défunt et se transmet aux héritiers légaux 3/ Le contrat n'est pas exonéré de droits de succession1/ Le contrat se clôture 2/ Le contrat ne fait pas partie de la succession du défunt et le capital se transmet au bénéficiaire désigné 3/ Le capital perçu peut-être tout ou partie exonéré des droits de succession Possibilité de faire une donation Pour les personnes morales Eligible aux personnes morales Support d'investissement disponiblesFonds euro Unités de compte- Rachat possible à tout moment- Fiscalité si pas de rachatSi société soumise à l'IR aucun Si société soumise à l'IS soumis chaque année à l'IS- Fiscalité en cas de rachatSi société soumise à l'IR taux forfaitaire Si société soumise à l'IS soumis à l'IS- Notre avis quel contrat choisir ? Concernant les personnes physiques, le contrat de capitalisation était autrefois intéressant pour les hauts patrimoines car les plus-values n’entraient pas dans la base d’imposition de l’ISF contrairement à l’assurance-vie. Mais depuis l’abolition de l’ISF et son remplacement par l’IFI, l’assurance-vie et le contrat de capitalisation ne font plus du tout partie du champ de cet impôt. Aujourd’hui, il nous parait plus judicieux d’ouvrir une assurance-vie qui offre de meilleurs avantages en termes de transmission. Pour les sociétés, le contrat de capitalisation est très intéressant car il leur permet d’optimiser la gestion de leur trésorerie, tout en profitant d’une faible fiscalité. Il s’agit d’une excellente alternative aux contrats à termes généralement proposés par les banques. CONTRAT MULTITHÉMATIQUE ET MULTIPARTENAIRES Outil multithématique, il a pour objectifs la préservation et l’amélioration de la qualité de l’eau et du fonctionnement des cours d’eau et des milieux aquatiques associés. Soutenu par l’Agence de l’Eau Loire Bretagne, il permet de mobiliser des financements et des partenariats techniques pour la mise en œuvre d’un programme d’actions en faveur des milieux aquatiques. Il comporte deux phases Une phase d’élaboration durant laquelle on effectue l’état des lieux, les études complémentaires, la définition des enjeux et la rédaction du programme d’actions 3 ans maximum ;Une phase de mise en œuvre des actions du contrat 5 ans maximum. Le contrat territorial est conclu pour une durée maximale de 5 ans, avec le porteur de projet, les maîtres d’ouvrages et les partenaires techniques et financiers. Selon les enjeux des territoires, le contrat concerne un ou plusieurs thèmes les pollutions diffuses, la restauration des cours d’eau, les zones humides ou la gestion quantitative. Il réunit les acteurs du territoire sur des enjeux identifiés et partagés et facilite la convergence des actions. En Loire-Atalntique, un contrat unique rassemble toutes les parties contractantes. Le contrat territorial Eau 2020-2022 et 2023-2025 a été préparé entre le Syndicat Chère Don Isac et l’agence de l’eau Loire-Bretagne, les Régions des Pays de la Loire et de Bretagne, les Départements de Loire-Atlantique et d’Ille et Vilaine et l’État associe 8 maîtres d’ouvrages. Ces contrats s’inscrivent dans une stratégie et une feuille de route pour 6 ans 2020-2025. Image par Gerd Altmann de Pixabay Le compte épargne-temps CET est un dispositif permettant au salarié d'accumuler des droits à congés rémunérés, ou de bénéficier d'une rémunération, immédiate ou différée, en contrepartie des périodes de congés ou de repos non prises, ou des sommes qu'il y a affectées 1. Il s'agit d'un dispositif légal d'aménagement du temps de travail pouvant être utilisé à la demande du salarié, même si une alimentation par l'employeur peut être prévue 2. Ainsi, un salarié pourra utiliser son CET pour financer des périodes d'absence non rémunérées par exemple, un congé sans solde, un passage à temps partiel ou un congé de fin de carrière, mais également pour compléter sa rémunération. Le dispositif ne peut être mis en place que par une convention ou un accord d'entreprise ou d'établissement ou, à défaut, par une convention ou un accord de branche 3, qui fixe les sources d'alimentation du CET et les modalités d'utilisation des droits affectés 4. Les dispositions du Code du travail relatives au CET étant d'ordre public, il n'est pas possible de déroger à ses conditions de mise en place priorité est donnée à la convention d'entreprise ou d'établissement, les dispositions de la convention collective de branche n'ayant plus qu'un caractère subsidiaire. A noter pour faire face à la crise sanitaire liée à la Covid-19, des dispositions ont été mises en place afin que l'employeur puisse imposer au salarié, sous certaines conditions et dans une certaine limite, la prise de congés inscrits sur le CET. Ont été également mis en place 2 nouveaux systèmes de monétisation des jours de repos, toujours dans le but de lutter contre les difficultés économiques liées à la propagation de la Covid-19. L'employeur peut imposer la prise de jours de repos inscrits sur le CET, lorsque l'intérêt de l'entreprise le justifie eu égard aux difficultés économiques liées à la propagation de la Covid-19, et ce, jusqu'au 30 juin 2021. Il doit respecter un délai de prévenance d'au moins 1 jours franc, et en informer sans délai et par tout moyen le CSE et la Dreets Direction régionale de l'économie, de l'emploi, du travail et des solidarités ancienne Direccte depuis le 1er avril 2021 qui rend un avis d'1 mois à compter de cette information. Le nombre total de jours dont l'employeur peut imposer la prise, incluant les jours de repos en cas d'aménagement du temps de travail, de jours de RTT, de jours de repos pour les salariés en convention de forfait en heures ou en jours sur l'année, et les jours de repos du CET, est limité à 10. Par ailleurs, jusqu'au 31 décembre 2020, un accord collectif d'entreprise ou de branche peut prévoir une monétisation des jours de repos selon 2 formules différentes. Cette monétisation concerne les jours de RTT, les jours de repos acquis dans le cadre d'un aménagement du temps de travail et la fraction des jours de congés payés excédant 24 jours ouvrables, y compris les jours déjà inscrits au CET. Le total des jours monétisés selon les 2 formules est limité à 5. Les formules sont les suivantes une monétisation contrainte pour les salariés ayant bénéficié du maintien intégral de salaire pendant l'activité partielle par le biais d'un accord collectif, l'employeur peut leur imposer d'affecter les jours de repos à un fonds de solidarité pour être monétisés en vue de compenser tout ou partie de la diminution de rémunération des autres salariés placés également en activité partielle. une monétisation à la demande du salarié un accord d'entreprise ou de branche peut autoriser la monétisation des jours de repos conventionnels ou de la fraction des jours de congés annuels excédant 24 jours ouvrables, sur demande du salarié placé en activité partielle, en vue de compenser tout ou partie de la diminution de rémunération qu'il subit.

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